负债变化状况分析.xlsx 使用说明文档
1. 文件用途概述
“负债变化状况分析.xlsx”是一个财务分析工具，主要用于：
- 展示企业特定时期的资产负债表全貌
- 分析关键负债项目的变化情况
- 比较年初数与期末数的差异
- 计算各项目的增长额和增长率
- 为财务决策提供数据支持
该文件包含两个主要部分：
- 资产负债表：完整展示企业的资产、负债和所有者权益状况
- 负债变化状况分析：重点分析关键负债项目的变化趋势
2. 字段定义
2.1 资产负债表字段
资产类项目：
- 流动资产：
- 货币资金：企业可立即动用的现金及银行存款
- 短期投资：持有时间不超过1年的有价证券
- 应收票据：企业因销售商品等收到的商业汇票
- 应收账款：企业因销售商品等应收取的款项
- 其他应收款：除主营业务外的其他应收款项
- 预付账款：预先支付给供应商的款项
- 存货：企业库存的各种物资
- 待摊费用：已经支付但应由以后各期负担的费用
- 长期投资：
- 长期股权投资：持有时间超过1年的股权投资
- 长期债权投资：持有时间超过1年的债券投资
- 固定资产：
- 固定资产原值：固定资产的原始购置成本
- 累计折旧：固定资产已计提的折旧总额
- 固定资产净值：原值减去累计折旧
- 固定资产减值准备：为可能发生的减值计提的准备
- 固定资产净额：净值减去减值准备
- 工程物资：为在建工程准备的各种物资
- 在建工程：正在建设尚未完工的工程项目
- 无形资产及其他资产：
- 无形资产：没有实物形态的非货币性长期资产
- 长期待摊费用：摊销期限超过1年的待摊费用
负债及所有者权益类项目：
- 流动负债：
- 短期借款：期限在1年以内的借款
- 应付票据：企业因购买材料等开出的商业汇票
- 应付账款：企业因购买材料等应付的款项
- 预收账款：预先收取客户的款项
- 应付工资：应付未付的员工工资
- 应付福利费：提取的职工福利费
- 应交税金：应交未交的各种税金
- 其他应付款：除主营业务外的其他应付款项
- 预提费用：预先提取但尚未支付的费用
- 一年内到期的长期负债：将在1年内到期的长期负债
- 长期负债：
- 长期借款：期限超过1年的借款
- 应付债券：企业发行的长期债券
- 长期应付款：除长期借款和债券外的其他长期应付款
- 所有者权益：
- 股本：企业实际收到的投资人投入的资本
- 资本公积：股本溢价等形成的积累资金
- 盈余公积：从净利润中提取的积累资金
- 未分配利润：企业留待以后年度分配的利润
2.2 负债变化状况分析字段
- 项目：分析的负债项目名称
- 期初数：年初的账面金额
- 期末数：期末的账面金额
- 增长额：期末数减去期初数的差额
- 增长率：增长额与期初数的比率（增长额/期初数）
3. 常见操作指南
3.1 数据查看
- 查看完整资产负债表：
- 浏览”资产负债表”部分，了解企业整体财务状况
- 注意资产总计与负债和所有者权益总计的平衡关系
- 查看负债变化分析：
- 浏览”负债变化状况分析”部分
- 重点关注增长率较高的项目（如本表中的预收账款增长82.5%）
3.2 数据分析
- 比较年初与期末数据：
- 对比各项目的”年初数”和”期末数”列
- 识别显著增加或减少的项目
- 分析负债变化：
- 查看”增长额”列了解绝对变化量
- 查看”增长率”列了解相对变化程度
- 重点关注异常变化（如其他应收款减少150%）
- 计算财务比率：
- 可使用Excel公式计算流动比率（流动资产/流动负债）
- 计算资产负债率（总负债/总资产）评估企业财务风险
3.3 数据更新
- 更新资产负债表数据：
- 直接在相应单元格输入新的财务数据
- 确保资产总计等于负债和所有者权益总计
- 更新负债分析数据：
- 在”期初数”和”期末数”列输入新数据
- “增长额”和”增长率”列将自动更新（如果设置了公式）
3.4 注意事项
- 数据一致性检查：
- 定期检查资产负债表是否平衡
- 验证各小计与合计数据的正确性
- 异常值关注：
- 关注增长率异常的项目（如超过100%或负增长）
- 分析大幅波动的原因
- 数据备份：
- 修改前建议备份原始文件
- 可使用”另存为”功能创建不同版本
- 打印设置：
- 打印前使用”打印预览”调整页面布局
- 可设置”打印标题”确保每页都有表头
