《记账凭证》使用说明文档
1. 文件用途概述
《记账凭证.xls》是用于记录企业日常经济业务的会计凭证模板，主要用途包括：
- 记录企业发生的各项经济业务
- 作为登记会计账簿的原始依据
- 提供审计追踪的财务记录
- 反映企业资金流动和财务状况
- 作为税务申报的基础资料
该凭证遵循中国会计准则要求，包含完整的会计要素记录字段，能够满足企业日常会计核算需求。
2. 字段定义
2.1 凭证头部信息
| 字段名称 | 说明 |
|---|---|
| 记账凭证 | 标识此为会计记账凭证 |
| 总号 | 凭证在会计期间内的连续编号 |
| 分号 | 当一笔业务需要多张凭证时使用的分号标识 |
| 日期 | 经济业务发生的日期(未显示但通常存在) |
2.2 凭证主体信息
| 字段名称 | 说明 |
|---|---|
| 摘要 | 简明扼要说明经济业务的内容 |
| 科目 | 会计科目名称 |
| 一级科目 | 总账科目，如”银行存款”、”应收账款”等 |
| 二级及明细科目 | 明细科目，如”银行存款-工商银行”等 |
| 借方金额 | 业务发生的借方金额，分列到角分 |
| 贷方金额 | 业务发生的贷方金额，分列到角分 |
| √ | 核对标记，用于审核时打钩确认 |
2.3 金额栏位
采用标准会计金额分位格式：
复制
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分分别对应金额的各个位数，便于金额书写和核对。
2.4 凭证尾部信息
| 字段名称 | 说明 |
|---|---|
| 附单据 张 | 所附原始凭证的数量 |
| 合计 | 本凭证借贷方金额合计(应相等) |
| 会计主管 | 会计主管人员签章处 |
| 复核 | 凭证复核人员签章处 |
| 记账 | 记账人员签章处 |
| 制单 | 凭证编制人员签章处 |
3. 常见操作指南
3.1 填写新凭证
- 填写凭证头：
- 填写凭证日期(通常自动生成)
- 按顺序填写总号和分号
- 填写业务内容：
- 在”摘要”栏简明扼要描述业务
- 选择正确的”一级科目”和”二级及明细科目”
- 在相应方向填写金额(借方或贷方)
- 金额填写规范：
- 从最高位开始填写，空白位补”0″
- 如¥1,234.56应填写为：0 0 0 1 2 3 4 5 6
- 凭证平衡检查：
- 确保借方合计=贷方合计
- 核对金额分位填写是否正确
- 附件和签章：
- 填写所附原始单据数量
- 相关人员依次签章
3.2 凭证审核流程
- 制单人员完成凭证编制
- 复核人员检查凭证内容：
- 业务真实性
- 科目使用正确性
- 金额准确性
- 附件完整性
- 会计主管最终审核
- 记账人员根据审核通过的凭证登记账簿
3.3 凭证修改规范
- 已审核凭证原则上不得修改
- 如发现错误需修改：
- 红字冲销原错误凭证
- 重新编制正确凭证
- 电子凭证修改需保留修改痕迹
3.4 凭证打印与保管
- 按月装订成册
- 加具封面并注明信息
- 按会计档案管理规定保存
