坏账损失明细表使用说明文档
1. 文件用途概述
“坏账损失明细表.xlsx”是用于记录和核算企业坏账准备及损失的财务表格，主要用途包括：
- 跟踪企业应收账款中可能无法收回的金额
- 记录坏账准备的期初余额、本期变动和期末余额
- 计算会计处理与税务处理之间的差异
- 为纳税调整提供依据
- 满足财务报告和税务申报的要求
2. 字段定义
表格结构说明
- 行次：标识每行数据的序号
- 项目：描述各项坏账准备相关的内容
- 会计金额：按照会计准则计算的金额
- 税收金额：按照税法规定可确认的金额
- 纳税调整额：会计金额与税收金额之间的差异
具体字段解释
- 期初坏账准备金额
- 会计金额：12580元
- 税收金额：4500元
- 纳税调整额：会计与税法差异(8070元)
- 本期核销的坏账损失
- 会计金额：8000元
- 税收金额：2950元
- 纳税调整额：5050元(会计多核销)
- 本期收回已核销的坏账损失
- 会计金额：4860元
- 税收金额：1250元
- 纳税调整额：3610元(会计多收回)
- 计提坏账准备的应收账款金额
- 会计金额：105900元
- 税收金额：17590元
- 纳税调整额：88310元(会计多计提)
- 本期增(减)提的坏账准备
- 会计金额：-9197元(表示减少计提)
- 税收金额：-2737.5元
- 纳税调整额：-6459.5元
- 期末坏账准备余额
- 会计金额：16243元
- 税收金额：5962.5元
- 纳税调整额：10280.5元
3. 常见操作指南
数据填写说明
- 期初余额：从上期报表的期末余额结转而来
- 本期核销：记录经批准实际核销的坏账金额
- 已核销坏账收回：记录之前核销后又收回的坏账
- 应收账款金额：填写计提坏账准备的应收账款总额
- 增减提坏账准备：根据会计估计调整的金额
- 期末余额：自动计算得出(期初+本期增减-核销+收回)
计算公式
- 纳税调整额 = 会计金额 – 税收金额
- 期末坏账准备余额 = 期初余额 + 本期增减提 – 本期核销 + 本期收回
注意事项
- 会计金额按企业会计准则计算
- 税收金额需符合税法规定(如比例限制等)
- 所有金额需精确到角分
- 核销坏账需有充分证据并履行审批程序
- 表格需经办人和法定代表人签章确认
4. 风险提示
本说明文档由AI生成，仅供一般性参考。实际使用时请注意：
- 本表的具体应用可能因企业所在地区、行业和具体会计准则而有所不同
- 坏账准备的会计处理和税务处理可能存在重大差异
- 建议在使用前咨询专业会计师或税务顾问
- 企业应根据自身情况调整表格内容和计算方法
- 本AI生成内容不构成专业财务或税务建议
